遗产税是什么？
遗产税是对去世后遗产中的财产征收的一种税，这种税是在按照你的遗产计划（或者如果你没有遗产计划，则按照你所在州的法律）进行财产转移之前征收的。
大多数人实际上不需要缴纳遗产税，因为目前对低于一定金额的遗产有遗产税“豁免”。这意味着，如果你去世时拥有的所有财产的总价值低于遗产税豁免金额，那么你的遗产将无需缴纳遗产税。
有些州根本没有遗产税，各州的豁免金额也各不相同。
赠与税是什么？
赠与税是对你在世时以礼物形式、无偿转移的财产征收的一种税。
大多数人实际上不需要缴纳赠与税，因为目前有赠与税“豁免”，允许你在一生中赠与一定金额而无需缴纳任何赠与税。此外，还有一个“年度赠与税豁免”金额，允许你在每年内赠与一定金额的礼物而不计入终身赠与限额。
大多数州没有赠与税，但有些州（包括纽约州）有“追回”规则，即在去世前三年内赠与的财产将被“追回”并计入你去世时的遗产价值。
在你一生中，美国国税局允许你向他人赠与财产。纽约州没有赠与税，但在计算遗产税时，将追回或计入去世前三年内赠与的任何财产。如果遗产超过豁免金额的3%（超过690万美元），豁免将失效，整个遗产将从第一美元起征税（按滑动比例最高可达16%）。通过适当的提前规划，可以减少甚至消除这种税负。
2024年的遗产税豁免额度和赠与税豁免额度各是多少？
联邦遗产和赠与税
2024年，联邦遗产和终身赠与税豁免金额将增加到1361万美元（2023年为1292万美元）。这个金额是可转移的，这意味着一对已婚夫妇的总豁免金额超过2700万美元。这是一个人（或夫妻）在不需缴纳任何遗产或赠与税的情况下可以转移的金额。
联邦年度赠与税豁免
2024年，联邦年度赠与税豁免金额将增加到1.8万美元（2023年为1.7万美元）。这意味着，赠与给个人的前1.8万美元不计入终身赠与金额，但赠与给个人的超过1.8万美元的部分将计入终身赠与金额。
纽约州遗产税
2024年，纽约州遗产税豁免金额将增加到694万美元（2023年为658万美元）。与联邦豁免不同，已婚夫妇不能自动享受双倍豁免金额，必须提前规划，以确保幸存配偶的遗产不超过豁免金额。此外，与联邦遗产税不同的是，如果遗产超过纽约州豁免金额的5%，整个遗产将被征税，豁免将完全失效。